事业单位政府采购内控管理分析

现阶段我国政府采购制度逐渐完善，同时政府层面提出了“放管服”的政策要求，目的在于激发市场活力。在这样的背景下，事业单位资金统筹得以扩大的同时，也对事业单位政府采购内控管理工作提出了更高的要求。从微观层面来看，事业单位加强政府采购内控管理，可强化财政资金使用管理，有助于提升财政资金使用的合规性。而从廉政建设层面来看，事业单位加强政府采购内控管理，可实现对政府采购活动全方位的监督管理，这有助于优化财政资金分配，提升财政资金使用的效益。

但目前部分事业单位在政府采购内控管理方面，仍有诸多问题有待解决。S单位所属行业范围为城市管理，主要承担城市市容环境卫生、道路桥梁基础设施、城市照明等管理工作，每年用于政府采购服务和专业设备采购的资金就达数亿元。为保证财政资金使用效益和安全，加强政府采购活动内控管理是S单位管理的重中之重。但在实际内控管理中，存在如下问题：

一是采购主体责任不清。S单位中采购主体责任意识欠缺，缺少归口管理部门，各部门“各自为政”现象突出，职责不清，在出现问题时相互推诿。缺乏完善的内部监督机制，导致各部门、各岗位之间未有效制衡和监督，有较大的采购风险。

二是预算编制和执行问题。S单位在采购预算编制前，未进行充分市场调研，预算随意性大，往往与市场价格有较大偏差，影响了预算顺利执行。

三是采购流程问题。采购方式单一，政府采购主要为公开招标，并未有效结合采购目录、项目特征等合理选择采购方式。并且对各采购方式的业务流程不了解，导致采购效率较低。

四是采购需求问题。由于长期受传统观念和体制的影响，S单位对采购需求编制不够重视，使得采购需求不完整、技术参数不准确、服务要求不明确等问题突出，可能引起重复采购和盲目采购问题，进而造成大量财政资金浪费。

就S单位政府采购内控管理的问题，在内控制度建设上，主要进行了以下调整：

一是完善内控管理制度建设，明确采购主体职责分工。S单位在结合《政府采购管理办法》基础上，建立政府采购管理、实施和监督三分离机制，对政府采购中管理、实施和监督主体及责任进行明确。其中，管理部门主要负责政策采购相关管理制度的制定；实施部门主要负责政府采购项目的实施，包括采购预算编制、采购需求编制等；监督部门主要负责制定监督机制及履行监督职责。通过明确各部门职责，形成相互作用、相互制约和监督的工作体系，有效防范政府采购风险。

二是完善预算管理。完善政府采购预算管理机制，并加大制度执行力度，确保政府采购各项工作有序开展。重视各部门信息收集，在汇总各部门采购需求的基础上，由采购部门、财务部门、审计部门等各部门联合进行采购需求审查，并编制初始预算方案交由上级领导部门审核，待审核通过后再根据审核依据编制最终的采购预算方案，由此全面保障采购预算编制的科学性、准确性和合理性。

三是优化采购流程。建立政府采购计划推进机制，将政府采购工作划分为准备、采购、合同、履约四个阶段，并从采购前期准备、预算管理、合同签订、履约验收等各环节进行流程优化，要求各部门严格按照程序进行，强化政府采购全流程、全过程的监控。同时将采购流程与绩效管理衔接，通过有效的绩效考核，保证政府采购工作规范有序进行。

四是完善内部监督机制。S单位政府采购内控管理问题，建立了政府采购项目事前、事中、事后全过程监管机制，通过完整的内部监管机制，有效降低了政府采购风险，提高了政府采购工作质量。

结合S单位政府采购内控管理经验，建立健全内控制度是关键所在。

一方面，要做好事前监督。建立政府采购方案审查制度，成立专门的监督小组对政府采购项目需求进行专项审查，审查内容主要包括：资金预算审查，在采购需求编制前，进行充分的市场调研，了解市场价格，合理确定资金预算，并根据备案的政府采购计划表，加强对项目总预算及本次采购预算的审查，避免有拆分项目规避招标的情况；采购方式审查，结合采购目录、限额标准、项目特征等进行采购方式审查，对于在政府集中采购目录的项目，应采取集中采购方式，若是项目达到了公开招标限额标准，需采取公开招标的采购方式，而如果项目未能达到公开招标限额的标准，则需要根据项目的特征合理选择采购方式；供应商资格条件审查，重点对资格条件中的特殊条件进行审查，除强制性资质要求外，不可设置各种限制条件，以保证供应商公平参与竞争；采购需求审查，制定货物、服务采购需求范本，指导各单位部门进行充分的市场调研，可结合法律咨询、技术咨询、公开征求意见等方式，提升采购需求编制的科学性、完整性。

另一方面，强化事中和事后监督。在事中监督环节，加强对政府采购招投标过程的监督管理，监督招标程序是否合法，开标过程是否有违法违纪行为，以防范政府采购中的法律风险和廉政风险。完成采购工作后，采购部门应将采购文件及评标报告送至监督部门进行备案。对于签订的政府采购合同，由采购管理部门、监督部门、法规部门等联合审核，充分发挥内部制衡机制的作用。此外还需定期对所有的政府采购项目进行监督检查，及时发现问题，及时提出整改要求和期限，有效处置和防范风险事项。

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